SOAL SOAL REKONSILIASI BANK

KUMPULAN SOAL REKONSILIASI BANK

Sumber : Hery, S.E. Akuntansi Pengantar : Bank Soal dan Solusi.

PROBLEM 1

PT LENCANA UNGU telah mengumpulkan data yang diperlukan untuk menyusun laporan rekonsiliasi bank per 31 Desember 2009, data tersebut adalah sbb :

a.    Saldo perkiraan kas di bank menurut catatan perusahaan pada tanggal 31 Desember 2009 menunjukkan saldo debet sebesar Rp6.080.000,00 sedangkan rekening Koran pada tanggal yang sama memperlihatkan saldo kredit sebesar Rp5.787.000,00.

b.    Pembayaran utang kepada PT Jaya sebesar Rp3.650.000,00 dengan menyerahkan cek No. AGH-052, oleh perusahaan dibukukan sebesar Rp6.350.000,00

c.    Setoran uang ke bank pada tanggal 31 Desember 2009 sebesar Rp2.930.000,00 baru dibukukan oleh bank yang bersangkutan pada 2 Januari 2010

d.    Rekening Koran menunjukkan adanya penerimaan tagihan dari PT Graker  sebesar Rp1.850.000,00 pada tanggal 27 Desember 2009. Bank memperhitungkan biaya penagihan sebesar Rp50.000,00

e.    Cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum diuangkan oleh pemegangnya sampai dengan tanggal 31 Desember 2009 berjumlah Rp2.070.000,00

f.     Bunga (Jasa Giro) yang diberikan bank atas simpanan perusahaan sebesar Rp42.000,00 belum dibukukan oleh perusahaan

g.    Bank memberikan nota debet kepada perusahaan atas :

      Tolakan setoran yang berupa cek dari PT Abadi sebagai pelunasan utangnya sebesar Rp850.000,00

      Biaya administrasi bank untuk bulan Desember 2009 adalah sebesar Rp25.000,00

h.    Setoran perusahaan berupa cek sebesar Rp1.550.000,00 ternyata dalam rekening Koran bank malah dicatat di sebelah debet seolah-olah sebagai penarikan uang oleh perusahaan.

Diminta :

1.    Buatlah rekonsiliasi bank untuk mencari saldo kas di bank yang benar per tanggal 31 Desember 2009

2.    Buatlah ayat Jurnal Koreksi yang diperlukan.

Pembahasan soal PT Lencana Ungu dapat disimak pada video berikut :

PROBLEM 2

Berdasarkan catatan PT Khatulistiwa dan laporan PT Bank Mandiri, Tbk pada tanggal 31 Desember 2009 diperoleh data sebagai berikut:

a.    Saldo menurut perusahaan Rp210.000.000,- sedangkan saldo menurut bank Rp184.750.000,-

b.    Setoran pada tanggal 31 Desember 2009 dengan bukti setor nomor 00249 sebesar Rp181.700.000,- belum tampak dalam laporan Bank Mandiri bulan Desember 2009.

c.    Hasil penagihan piutang wesel oleh Bank Mandiri pada tanggal 21 Desember 2009 sebesar Rp40.000.000,- belum dicatat oleh PT Khatulistiwa. Nilai nominal wesel tersebut adalah Rp39.500.000,-

d.    PT Khatulistiwa telah keliru mencatat penerimaan kas dari pelunasan piutang Tn. Madijo pada tanggal 23 Desember 2009. Jumlah yang seharusnya adalah sebesar Rp85.400.000,- namun telah dicatat Rp55.400.000,-

e.    Kas dari pelunasan piutang pelanggan yang belum sempat disetorkan oleh kasir ke bank mandiri sampai dengan tanggal 31 Desember 2009 berjumlah Rp20.000.000,-

f.     Setoran cek nomor 0117 dari Tn. Sofyan Sugioko sebesar Rp15.000.000,- telah dikembalikan oleh Bank Mandiri karena tidak ada dananya.

g.    Cek yang masih beredar (belum dicairkan/diuangkan oleh supplier) sampai dengan tanggal 31 Desember 2009 adalah sebesar Rp120.000.000,-

h.    Setoran dari UD.Nulantana sebesar Rp4.000.000,- telah salah dicatat (dikredit) oleh Bank Mandiri sebagai setoran PT Khatulistiwa

i.      Pembayaran utang usaha dengan cek nomor 0443 kepada UD Widya Atma telah keliru dicatat oleh PT Khatulistiwa sebesar Rp6.000.000,- sedangkan jumlah yang seharusnya adalah Rp9.000.000,-

j.      PT Khatulistiwa belum mencatat hal berikut di dalam pembukuannya, yang dimana telah diperhitungkan oleh Bank Mandiri : Jasa giro dan biaya administrasi bank bulan Desember 2009 masing-masing sebesar Rp750.000,- dan Rp300.000,-

Diminta:

a)         Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo kas di bank yang benar  per tanggal 31 Desember 2009!

b)         Membuat ayat jurnal koreksi yang diperlukan!

PROBLEM 3

PT BOXER telah membuka rekening pada Bank BJB sejak awal tahun 2008. Untuk yang kesekian kalinya, per 30 Juni 2009 perusahaan menerima rekening Koran bank yang menunjukkan saldo kredit sebesar Rp100.210.000,00 sedangkan menurut catatan (pembukuan) perusahaan pada tanggal yang sama menunjukkan saldo debet sebesar Rp108.020.000,00

Setelah diteliti oleh bagian akuntansi, ternyata selisih saldo tersebut disebabkan oleh

a.    Pembayaran utang usaha kepada PT MIROH sebesar Rp48.000.000,00 telah didebet oleh bank sesuai perintah direktur utama perusahaan, namun bagian akuntansi perusahaan belum membukukannya hingga per 30 Juni 2009.

b.    Penarikan cek sebesar Rp16.000.000,00 oleh CV NINETEEN telah keliru didebet oleh bank ke rekening perusahaan

c.    Setoran cek ke bank senilai Rp20.000.000,00 Sebagai hasil penagihan piutang pada bulan Juni 2009 dari PT ENTRANCE dikembalikan (ditolak) oleh bank karena tidak ada dananya.

d.    Wesel bayar dari PT CHRONOSAURUS dengan nilai nominal sebesar Rp95.000.000,00 dan bunganya sebesar Rp1.004.000,00 yang diserahkan kepada bank untuk ditagihkan telah berhasil diterima uangnya lewat bank, bank juga mendebet biaya penagihan sebesar Rp400.000,00 bagian akuntansi perusahaan belum membukukan transaksi ini.

e.    Setoran cek yang diterima dari PD MAZE sebesar Rp44.600.000,00 telah dicatat dalam pembukuan perusahaan sebesar Rp46.400.000,00

f.     Setoran cek senilai Rp41.814,000,00 pada tanggal 30 Juni, baru dicatat oleh bank pada tanggal 2 Juli bulan berikutnya.

g.    Pembayaran utang kepada PT VICTORY dengan cek senilai Rp16.000.000,00 ternyata belum dicairkan sampai dengan tanggal 30 Juni oleh PT VICTORY tersebut.

h.    Pengambilan uang oleh perusahaan sebesar Rp50.400.000,00 telah keliru didebet oleh bank sebesar Rp45.000.000,00

i.      Bank telah mendebet rekening perusahaan sebesar Rp800.000,00 untuk beban administrasi bulan Juni 2009 dan mengkredit sebesar Rp3.600.000,00 untuk pendapatan jasa giro

Diminta :

1.    Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo kas di bank yang benar per tanggal 30 Juni 2009

2.    Buatlah ayat Jurnal Koreksi yang diperlukan.

PROBLEM 4

PT CROWN telah mengumpulkan data sebagai berikut  yang diperlukan untuk menyusun rekonsiliasi bank per tanggal 31 Juli 2009 :

a.    Saldo menurut perusahaan Rp25.100.000,00 sedangkan saldo menurut bank Rp24.900.000,00

b.    Bank telah menagih untuk PT CROWN sebuah wesel tagih berikut bunganya sebesar Rp4.700.000,00 Nilai nominal wesel tersebut adalah Rp4.500.000,00 dalam hal ini pihak bank membebankan biaya penagihan sebesar Rp50.000,00 kepada PT CROWN

c.    Setoran uang pada tanggal 31 Juli 2009 sebesar Rp7.498.400,00 belum tampak dalam rekening Koran bank bulan Juli 2009

d.    Bank telah keliru membebankan pengeluaran cek PT CROWDED sebesar Rp401.600,00 Ke dalam rekening PT CROWN

e.    Cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum juga diuangkan oleh supplier sampai dengan akhir bulan Juli 2009 sebesar Rp8.800.000,00

f.     Pembayaran utang kepada kreditur sebesar Rp825.000,00 telah keliru dicatat dalam pembukuan perusahaan. Bagian akuntansi PT CROWN mencatat akun kas di sebelah debet dan akun utang usaha di sebelah kredit dalam Jurnal

g.    Cek dari pelanggan yaitu PT ORANGEADE sebesar Rp4.228.000,00 ditolak oleh bank karena tidak ada dananya.

h.    Penerimaan uang sebagai hasil dari penagihan ke pelanggan sebesar Rp797.600,- telah keliru dicatat oleh bagian akuntansi perusahaan sebesar Rp779.600,-

i.      Bank telah membebankan biaya administrasi sebesar Rp120.000,- ke dalam rekening perusahaan tetapi hal ini belum dicatat oleh bagian akuntansi perusahaan.

j.      Bank telah mengkredit rekening perusahaan untuk jasa giro bulan juli 2009 sebesar Rp230.000,- tetapi hal ini belum dicatat oleh bagian akuntansi perusahaan.

Diminta:

1.    Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo kas di bank yang benar per tanggal 31 Juli 2009!

2.    Membuat ayat jurnal koreksi yang diperlukan!

PROBLEM 5

PT TREASURE telah mengumpulkan data transaksi seperti di bawah ini untuk keperluan menyusun rekonsiliasi bank per 30 September 2012 :

a.    Saldo kas di bank menurut pembukuan PT TREASURE adalah sebesar Rp38.153.000,00

b.    Saldo kas di bank menurut pembukuan bank BJB adalah sebesar Rp48.902.500,00

c.    Pihak bank telah berhasil menagih piutang usaha PT TREASURE selama bulan September 2012 sebesar Rp45.122.000,00 namun transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan

d.    Pihak bank telah mendebet rekening PT TREASURE untuk membayar hutang usahanya kepada pihak lain sebesar Rp27.147.000,00 transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan

e.    Cek yang dikeluarkan oleh PT TREASURE namun belum diuangkan oleh para pemegangnya sampai dengan 30 September 2012 berjumlah Rp3.164.000,00

f.     Bank BJB telah membebankan rekening PT TREASURE  sebesar Rp200.000,00 untuk sewa deposit box, padahal PT TREASURE tidak pernah menyewanya.

g.    Beban administrasi bank untuk bulan September 2012 sebesar Rp240.000,00 belum dibukukan oleh PT TREASURE.

h.    PT TREASURE telah mengeluarkan selembar cek yang bernomor IR-3171 senilai Rp590.000,00 tetapi dicatat oleh bagian akuntansi dalam pembukuan perusahaan sebesar Rp950.000,00. Cek ini dikeluarkan untuk pembayaran utang.

i.      Setoran cek yang masih dalam perjalanan sampai dengan 30 September 2012 adalah sebesar Rp10.152.500,00

j.      Cek yang diterima dari seorang pelanggan sebesar Rp157.000,00 dikembalikan oleh pihak bank karena dananya tidak mencukupi.

Diminta :

1.    Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo kas di bank yang benar per tanggal 30 September 2012

2.    Buat ayat jurnal koreksi yang diperlukan.