Obligasi PT SINAGA

Contoh Soal dan Jawaban

Latihan Hutang Jangka Panjang

Obligasi (Bonds Payable)

Soal 1

Pada tanggal 25 Desember 2014, PT. Sinaga mengotorisasi sertifikat obligasi yang akan dijual sebanyak 200 lembar obligasi dengan nilai nominal $40.000 per lembar dan bunga yang ditawarkan kepada investor sebesar 8.2 %. Pada tanggal 1 Januari 2015, obligasi terjual kepada investor sebanyak 126 lembar dengan tingkat bunga pasar 12.8 %. Jangka waktu obligasi yang terjual selama 2 tahun dengan pembagian bunga setiap 1 Januari dan 1 Juli. Diminta :

1. Jurnal pada saat penerbitan
2. Jurnal saat pembayaran bunga dan jurnal penyesuaian 31 Desember.
3. Jurnal bila tanggal 1 Juni 2016 dilakukan pelunasan sebesar $39.500 per lembar.

Jawaban :

Diketahui, Bunga kupon 8.2%, Bunga pasar 12.8%.

Karena Bunga pasar > Bunga Kupon, maka obligasi dijual dengan harga diskon.

Perlu diketahui bahwa bunga dibayar 2x setahun, yaitu 1 Januari dan 1 Juli, maka perlu dihitung kembali masing-masing bunga dengan dibagi 2.

Bunga kupon = 8.2%/2 = 4.1%

Bunga pasar = 12.8%/2 = 6.4%

Nilai nominal obligasi terjual = 126 x $40.000 = $5.040.000

Perhitungan PV (Harga Jual) Obligasi adalah sebagai berikut.

perhitungan obligasi

 Jurnal pada saat penerbitan adalah

Selanjutnya, untuk membuat jurnal pembayaran bunga, perlu dibuat tabel amortisasi. Dengan format sebagai berikut :

Tabel amortisasi obligasi

Keterangan :

Cash paid diperoleh dengan mengalikan Nilai Nominal pada bunga kupon ($5.040.000 x 4.1%).

Interest Expense dari book value dikali bunga pasar ($ 4.641.976 x 6.4%)

Amortization diperoleh dengan mengurangkan interest expense dengan cash paid.

Selanjutnya, nilai book value dapat terus dihitung dengan menambahkan $4.641.976 dengan amortization yaitu $ 90.446.

Jurnal untuk pembayaran bunga dan ayat jurnal penyesuaian setiap tanggal 31 Desember.

Jurnal pembayaran bunga obligasi

Jurnal saat pelunasan

Jurnal pelunasan obligasi

Keterangan
$ 4.977.000 diperoleh dari 126 lembar obligasi x $39.500.
Nilai nominal Bonds payable $4.828.658 diperoleh dari tabel amortisasi, pada nilai buku tanggal 1 Januari 2016.
dan Loss on redemption of Bonds Payable, diperoleh dari selisih Cash yang dibayar dengan Book Value (Nilai Buku) Bonds payable sebelum terjadi pelunasan.