Pembelian Surat berharga SUN FR0072

Akuntansi Bank Konvensional



SOAL 1
Pada tanggal 1 Februari 2017, Bank Andromeda melakukan pembelian surat berharga SUN FR0072 sebesar Rp10.000.000.000 dengan harga 95 dan dibukukan dalam buku trading (Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi). SUN FR0072 memiliki kupon 8% dengan pembayaran semi annual setiap tanggal 1 Februari dan 1 Juli.
Buatlah jurnal yang diperlukan!

Jurnal saat penempatan SUN FR0072 :
1 Maret 2017
Saat penempatan/pembelian.
Db. Surat berharga Trading SUN FR0072          Rp9.500.000.000
Db. Tagihan pendapatan Bunga SUN FR0072   Rp62.222.222
Kr. Giro Bank harian Indonesia                          Rp9.562.222.222

Perhitungan:
Surat berharga dijual pada harga 95. maka perhitungan nilai surat berhargaa adalah:
= Rp10.000.000.000 x 95%
= Rp9.500.000.000

Bunga dihitung dari tanggal pembelian hingga akhir bulan februari
= Rp10.000.000 x 8% x 28/360
= Rp62.222.222

Nilai Giro harian bank Indonesia:
= Rp9.500.000.000 + Rp62.222.222
= Rp9.562.222.222


Pengakuan bunga SUN FR0072
Db. Tagihan pendapatan bunga SUN FR0072    Rp2.222.222
Kr. Pendapatan bunga SUN FR0072                  Rp2.222.222

Perhitungan:
Bunga dihitung per hari dengan cara:
Rp10.000.000.000 x 8% x 1/360 




SOAL 2
Pada tanggal 31 Maret harga pasar SUN FR0072 adalah 93.
Buatlah jurnal yang dibutuhkan.
Db. Rugi yang belum direalisasi SUN FR0072   Rp200.000.000
Kr. Surat Berharga Trading SUN FR072             Rp200.000.000
Db. Tagihan pendapatan bunga SUN FR0072    Rp2.222.222
Kr. Pendapatan bunga SUN FR0072                  Rp2.222.222

Perhitungan:
= (Rp10.000.000.000 x 93%) - Rp9.500.000.000
= (Rp200.000.000)

Karena hasilnya adalah negatif, maka mengalami kerugian.

Komentar

Posting Komentar

Postingan populer dari blog ini

S5-1A Soal Latihan Ready Set Go Co

Gambar
S5-1A Ready-Set-Go Co. Mendistribusikan koper ke toko ritel dan memperpanjang persyaratan kredit 1/10, n/30 kepada semua pelanggannya. Pada akhir bulan Juni, persediaan Ready-Set-Go terdiri dari koper seharga $1.200. selama bulan Juli, transaksi yang terjadi sebagai berikut. Juli 1 Membeli Koper seharga $1.500 dari Trunk Manufacturers, FOB destination, termin 2/10 n/30. Pihak terkait juga melakukan pembayaran tunai sebesar $100 untuk pengiriman pada tanggal tersebut. Jurnal : Metode Perpetual Date Description Debit Credit Jul 1 Merchandise Inventory $1.500        Accounts Payable $1.500 Jurnal : Metode Periodik Date Description Debit Credit Jul 1 Purchase $1.500        A...
Baca selengkapnya

5-17 Lumus Company

5 – 17 Perhitungan Biaya Pemasok (TB4) – Halaman 274 Lumus Company adalah perusahaan yang membuat lemari es.   Lumus memproduksi semua komponen yang diperlukan untuk produknya, kecuali satu komponen elektronik yang dibeli dari dua pemasok local yaitu Vance, Inc dan Foy Company. Kedua pemasok tersebut dapat diandalkan dan jarang terlambat melakukan pengiriman. Vance, Inc menjual komponen seharga $23,50 sedangkan Foy Company menjual komponen yang sama seharga $21,50. Lumus company membeli 80% komponennya dari Foy Company karena harganya lebih murah. Total permintaan per tahun adalah 2.000.000 komponen. Larry Hartley, selaku wakil direktur penjualan Vance, Inc baru saja bertemu dengan Jill Linsenmeyer selaku manajer pembelian pada Lumus Company. Larry mendesak Jill untuk membeli lebih banyak unit dengan berargumentasi bahwa kualitas komponen yang dijual pada Vance, Inc lebih tinggi sehingga biayanya akan lebih hemat daripada komponen pesaing yang kualitasnya rendah. Larr...
Baca selengkapnya

SOAL REKONSILIASI BANK

Gambar
SOAL REKONSILIASI BANK PENGANTAR AKUNTANSI 2 PROBLEM 3 PT BOXER telah membuka rekening pada Bank BJB sejak awal tahun 2008. Untuk yang kesekian kalinya, per 30 Juni 2009 perusahaan menerima rekening Koran bank yang menunjukkan saldo kredit sebesar Rp100.210.000,00 sedangkan menurut catatan (pembukuan) perusahaan pada tanggal yang sama menunjukkan saldo debet sebesar Rp108.020.000,00 Setelah diteliti oleh bagian akuntansi, ternyata selisih saldo tersebut disebabkan oleh a.     Pembayaran utang usaha kepada PT MIROH sebesar Rp48.000.000,00 telah didebet oleh bank sesuai perintah direktur utama perusahaan, namun bagian akuntansi perusahaan belum membukukannya hingga per 30 Juni 2009. b.     Penarikan cek sebesar Rp16.000.000,00 oleh CV NINETEEN telah keliru didebet oleh bank ke rekening perusahaan c.     Setoran cek ke bank senilai Rp20.000.000,00 Sebagai hasil penagihan piutang pada bulan Juni 2009 dari PT ENTRANCE dikem...
Baca selengkapnya